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2016-12-05
ERP專欄之六十三
ERP系統在企業內部控制的作用及影響
  企業實施ERP系統除了能夠通過信息化的方式豐富完善企業經營管理手段,另外一個重要原因是通過信息化的管控模式強化企業的內部控制。企業內部控制體系一般包含5個要素,分別為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督,涉及公司層面的控制、業務活動的控制以及信息系統總體控制。伴隨著ERP系統的實施進程,企業可以將自身的內部控制體系建設融合到ERP系統的流程設計中去。
ERP控制規范形成過程
  要想將企業內控體系融入到ERP系統的流程中,首先需要根據內控要求制定一套控制規范,明確不同階段的工作目標和內容,界定內控部門、業務部門和ERP項目實施各方成員的工作職責。首先,主要對業務藍圖、現行內控業務流程、系統配置情況進行差異分析;接著,進行ERP流程風險識別與控制設計,風險和控制建模;最后,根據系統運行情況,開展相關測試,對前面建立的風險控制和流程控制進行驗收,更新完善內控規范,實現ERP業務藍圖與內控流程的整合和對接,修訂內控手冊,發布最終業務流程。
ERP系統上線對內部控制的影響
  ERP系統將業務流程與信息系統緊密集成,許多原先線下的控制手段都通過信息化的方式得以實現,企業需要盡快適應這樣的轉化。ERP系統的實施將會對原有業務流程的結構和執行方式產生影響,其中包括:流程實現方式變更,流程中的很多業務環節由原手工方式變為系統方式進行處理;流程的結構發生變化,ERP系統上線后,很多業務的處理由業務的后端移到前端,部分業務環節進行了調整,導致整個流程的結構發生了變化。
ERP系統對內控管理的推動作用
  通過ERP系統的實施,將統一規范企業的業務流程,促進管理提升,增強企業相關信息安全性,減少企業內部風險。以企業管控為核心的ERP系統是一個全面集成的系統,通過系統的集成,各項業務關系更為密切,管控手段更為多樣,數據共享更為方便快捷,信息分析更為快速準確,并且也能夠對業務的成本費用進行更為高效的管理;通過系統管控手段有效集成業務流各環節,真正做到事前預算、事中控制、事后準確核算。
  總而言之,ERP系統的實施,對企業加強內部控制,優化業務流程有著積極的意義。企業應當在ERP系統運行的過程中不斷對業務流程進行優化提升,提高企業自動化控制比例,真正實現企業內控體系與ERP系統的完美融合。
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